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商业银行内部控制存在问题与对策研究【字数:12294】

2024-01-17 20:27编辑: www.51jrft.com51今日论文网
摘 要商业银行在日常运营过程中都存在内部控制,而进行内部控制的核心内容就是商业银行管理。商业银行内部控制将商业银行的各个部分联系了起来,由多重因素共同作用。在日益复杂与多变的金融市场中,商业银行只有不断进行内部管理优化,才能进行可持续的健康发展。基于此,本文讲以三井往友银行为主要研究对象,分为四个部分进行研究。第一部分,阐述三井往友银行内部管理相关理论概述,对内部控制的定义及内容、三井往友银行研究意义以及相关理论进行研究。第二部分,分析国内外的商业银行研究现状,重点对日本商业银行内部管理进行研究,并提出优化日本商业银行的建议。第三部分,以三井往友银行为研究对象,分析其管理现状以及内部结构成因,并提出现实对策。第四部分则分别从商业银行内部境出发,提出优化商业银行管理的对策。本文旨在以三井往友银行为例,有效优化日本商业银行的金融结构,促进经济稳定发展。
目 录
第一章 商业银行相关理论概述 1
1.1商业银行内部控制的定义及内容 1
1.1.1商业银行内部控制的定义 1
1.1.2商业银行内部控制的内容 1
1.2商业银行内部控制研究意义 2
1.2.1影响商业银行内部管理状况 2
1.2.2影响商业银行的投资决策 2
1.2.3有利于提高商业银行价值 2
第二章 国内外研究现状 3
2.1国外研究现状 3
2.1.1关于内部控制研究 3
2.1.2关于商业银行研究 3
2.1.3关于银行内部控制 3
2.2国内研究现状 4
2.2.1关于内部控制研究 4
2.2.2关于商业银行研究 4
2.2.3关于商业内部控制研究 4
2.3研究述评 5
第三章 商业银行内部管理优化案例研究――三井往友银行 6
3.1三井往友银行简介 6
3.2三井往友银行内部控制状况 6
3.2.1企业组织结构 6
3.2.2内部控制体系 6
3.2.3内部控制文化 7
3.2.4内部控制政策 8
3.3三井往友银行 *51今日免费论文网|www.51jrft.com +Q: @351916072
内部控制存在的问题 8
3.3.1企业文化建设缺乏战略规划和常态化的机制与措施 8
3.3.2风险识别与评估方面 9
3.3.3内部控制活动方面 9
3.3.4信息沟通和反馈方面 10
第四章 优化商业银行内部管理的措施 11
4.1改善三井往友银行内控环境 11
4.1.1完善人力资源政策,健全各部门职责 11
4.1.2加深风险意识,加强企业文化建设 11
4.2构建三井往友银行良好的风险评估系统 12
4.2.1对风险评估做好前期准备工作 12
4.2.2全面分析业务风险,加强风险评估体系建设 12
4.3构建科学的控制活动体系 12
4.4促进信息交流与沟通 13
4.4.1完善信息交流机制 13
4.4.2畅通信息传递的路径 13
结束语 14
致 谢 15
参考文献 16
第一章 商业银行相关理论概述
1.1商业银行内部控制的定义及内容
1.1.1商业银行内部控制的定义
现代内部控制理论没有给出商业银行内部控制的标准阐述,存在多种解释观点:
巴塞 尔委 员会 在不 同时 间段 给出 了商 业银 行内 部控 制的 多个 不同 的定 义和 解释 。其 中, 比较 有代 表性 的是 根据 美国 co so 体系 ,在 19 98 年9 月发 布的 《银 行组 织内 部控 制系 统框 架》 中对 内部 控制 的定 义, 即“ 内部 控制 是由 商业 银行 董事 会、 监事 会、 管理 层和 内部 财务 管理 部门 为保 证企 业财 务数 据的 真实 性、 客观 性, 以及 企业 经营 效益 增长 率、 会计 管理 是否 符合 行业 准则 和规 范的 开展 一系 列管 理活 动的 过程 ”。 该定 义突 出了 企业 内部 对控 制活 动的 全面 参与 性。
2 00 2年 ,央 行发 布了 《商 业银 行内 部控 制指 引》 ,明 确要 求商 业银 行要 将内 部控 制作 为重 点管 理工 作来 对待 ,并 通过 发布 和制 定一 系列 政策 、制 度来 规范 商业 银行 内部 控制 行为 ,以 从事 前、 事中 、事 后环 节全 面加 强风 险监 控。 央行 对内 部控 制的 定义 主要 从风 险控 制角 度出 发, 提出 了全 过程 风险 监控 的要 求。 20 07 年8 月, 银监 会在 央行 发布 的《 商业 银行 内部 控制 指引 》的 基础 上, 进行 了修 改和 完善 ,在 新的 《商 业银 行内 部控 制指 引》 中继 续采 用了 央行 关于 内部 控制 的定 义。
1.1.2商业银行内部控制的内容
(1)内 控环 境主 要包 括公 司组 织结 构、 管理 层的 管理 风格 、员 工的 素质 以及 外部 监督 等。
(2)内部 控制 措施 ,我 国商 业银 行应 该制 定关 于各 项业 务的 全面 、具 体的 制度 与程 序, 并做 到在 一级 法人 内维 持统 一的 业务 标准 ,免 除由 于管 理层 的更 换而 带来 的一 系列 问题 ,保 障其 连续 性与 稳定 性。
(3)风险 识别 与评 估是 识别 、评 价与 计量 影响 商业 银行 经营 管理 目标 的因 素的 过程 。有 效的 内部 控制 应要 求商 业银 行尽 快建 立识 别、 评价 、计 量与 监控 各类 风险 的制 度与 程序 。
(4)信 息交 流与 反馈 ,为 确保 商业 银行 的有 效运 营, 应在 其内 部建 立起 完善 有效 的信 息体 系, 并要 能够 保证 信息 及时 传递 ,同 时也 应建 立适 当的 反馈 机制 。
(5)监 督评 价与 纠正 ,银 行管 理层 应根 据内 、外 部环 境的 变化 及时 对其 内部 控制 制度 进行 监督 和评 价。 同时 ,也 应对 内控 制度 的建 设与 其执 行情 况做 定期 的回 顾与 检讨 ,并 及时 根据 国家 相关 法律 规定 、银 行经 营状 况以 及市 场环 境的 变化 不断 进行 修正 与完 善。
1.2商业银行内部控制研究意义
1.2.1影响商业银行内部管理状况
商业 银行 进行 内部 控制 工作 时, 需要 对所 有机 构及 全体 员工 进行 统一 的协 调。 由于 商业 银行 机构 庞大 ,业 务品 种繁 多且 新业 务层 出不 穷, 人员 素质 参差 不齐 ,所 以, 严密 的内 部控 制规 定了 各部 门、 各分 支机 构和 每一 个岗 位的 职责 权限 ;对 于每 一类 业务 都有 相对 应的 操作 流程 和规 则, 并有 专门 的机 构和 人员 负责 对各 管理 和业 务部 门及 各岗 位进 行监 督和 审查 ,并 对其 内部 控制 工作 的执 行效 果进 行评 估, 从而 使商 业银 行各 部门 、各 分支 机构 和各 业务 条线 既相 互制 约又 相互 联系 和补 充。 这便 是内 部控 制整 体性 作用 发挥 的结 果。

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