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浅析现金流量表的审计以华信会计师事务所为例【字数:10302】

2024-01-17 20:27编辑: www.51jrft.com51今日论文网
摘 要本文从现金及现金流量的定义出发,然后对现金流量表的构成进行了阐述,接着又对现金流量表分析的四个作用进行了重点分析,阐述了现金流量表分析对企业的经营、投资、筹资财务风险的影响。随后,运用资产负债表和利润表进行财务分析存在弊端和运用现金流量表分析企业财务状况进行了分析,并对现金流量表的结构分析、偿债能力分析、支付能力分析、获利能力分析、总资产收益率和净资产收益率等财务指标进行分析,以华信会计师事务所为例,对它的相关数据进行了详细分析,最后得出相关结论,有望对改善企业的现金流有参考价值。
目 录
第一章 现金流量表分析概述 1
1.1现金及现金流量的定义 1
1.2现金流量表的构成 2
1.3现金流量表分析的作用 2
1.3.1现金流量表可直观体现出企业现金流变动情况 2
1.3.2现金流量表能体现资金管理效果 2
1.3.3现金流量表有助于资金管理有效性 2
1.3.4现金流量表影响着企业的决策 2
1.4现金流量表分析对企业财务管理的影响 3
第二章 现金流量表分析的必要性 4
2.1运用资产负债表和利润表进行财务分析存在弊端 4
2.2运用现金流量表分析企业财务状况的优点 4
第三章 现金流量表的财务指标分析 6
3.1结构分析 6
3.2偿债能力分析 7
3.3支付能力分析 8
3.4获利能力分析 8
3.4.1总资产收益率 8
3.4.2净资产收益率 9
第四章 企业现金流量表运用的实例分析 10
4.1相关数据分析 10
4.1.1会计收益质量的收现性分析 10
4.1.2会计收益质量的安全性分析 11
4.1.3会计收益质量的稳定性分析 12
4.1.4会计收益质量的成长性分析 14
4.2结论 15
4.2.1会计收益质量收现性方面的结论 15
4.2.2会计收益质量安全性方面的结论 15
4.2. *51今日免费论文网|www.51jrft.com +Q: &351916072
3会计收益质量稳定性方面的结论 15
4.2.4会计收益质量成长性方面的结论 15
致 谢 16
参考文献 17
第一章 现金流量表分析概述
1.1现金及现金流量的定义
现金代表公司会计账簿中的资金,包括企业持有的现金,存入银行的存款以及通过其他会计方法收到的其他外币。除现金外,公司还有现金等价物,现金也被视为免费。主导现金,特别是那些可以在相对较短的时间内出售的资产。现金流意味着公司存在大量资金。两者都是详尽无遗的,公司的记录主要在现金流量表中。
1.2现金流量表的构成
现金流量表是公司的财务报表之一。它作为附加报告存在,可以直接反映企业某些阶段资金的流入和流出。该报告包含三种主要类型的活动:第一类是商业活动,即企业日常活动产生的现金流入和流出,第二类是投资活动,即注册企业的行为;第三,筹资活动导致资金流入和流出,即实际交易中资金短缺。公司无法操纵现金流量表,因为现金流量表记录了公司在经营期间产生的现金流入和现金流出。现金流量表的可靠性非常高,可以看出,经过一段时间的工作,可以更有效地反映公司提供的会计收益质量。
1.3现金流量表分析的作用
1.3.1现金流量表可直观体现出企业现金流变动情况
整个现金流记录表记录了在特定时间段内与公司业务相关的现金流量的变化。想要了解公司在特定时间或特定时间段内现金流量变化的用户可以观看。因此,您需要根据市场发展的步伐专注于管理公司的现金流量表,以便相关用户能够更有效,更快速地识别公司现金流量的变化。
1.3.2现金流量表能体现资金管理效果
经过一段时间的运营后,公司将在现阶段现金流量表中定期披露现金管理状况,有效体现公司管理资金的有效性,例如三项主要活动的比例。和企业战略的方向。 在此基础上,每家公司都必须相应地改善基金的管理。
1.3.3现金流量表有助于资金管理有效性
现金流量表作为附加报告存在,完全反映交易历史记录,无法在其他报告中反映出来。 例如,如果公司想要从外部扩展,这不足以跟踪公司的会计收入。 基于此,现金流量表的作用是巨大的,我们看到公司可以有效地管理资金。
1.3.4现金流量表影响着企业的决策
现金流量表在决策时关注公司的最高管理层。 这使您可以观察公司的优势,执行需要大量资金的项目或交易功能,并做出更科学的决策。 因此,现金流量表可以由最高管理层直观地影响。
1.4现金流量表分析对企业财务管理的影响
事实上,公司日常业务的每个方面都存在财务风险。对重大财务风险的分析将面临现金流量管理不足。这是因为现代企业工作中的正常联系离不开良好的现金流。您能否为企业的发展提供高水平的盈利空间,并且只能从一开始就防止“堵塞”,确保您公司的顺利运营?有效的现金流管理包括积极有效地降低企业的财务风险,加强各种措施,防范财务风险,有效了解现金流量的变化,准确,准确地反映企业的实际财务状况。这表明企业现金流量管理对于预防和降低财务风险非常重要。
研究上述问题,有效现金流量管理的作用是识别业务运营中存在的财务风险类型,避免实际数据带来的风险问题。具体功能显示在三个级别:
首先是商业。有效的现金流管理的作用是通过提供有关业务运营状态的全面信息,帮助为您的企业提供最佳信息。对于公司的日常活动来说,是不变现金流的重要来源和花钱的主要方法。无论生产规模如何,资金必须从现金流中获取,而企业是否能够实现债务偿还离不开重要的现金流保障。现金流量管理的目的是确保资金安全,改善现金流,缓解资金流失问题,提高资金使用率,积极有效地降低企业财务风险。

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